"Vou a poñer o link que é xenérico para os tres casos a tratar neste exercicio e en cada un concretamente deixarei o número de referencia para que poidades acceder sen ningún tipo de problema".
https://www5.aeat.es/ES13/S/IAFRIAFRI01F
¿As multas citadas son deducibles fiscalmente para determinar a base impoñible?
NÚMERO DE REFERENCIA DE MULTAS E SANCIÓNS: 124433
A multa de 200€ de Xoán por infraccións de tráfico non teñen a consideración de gasto fiscalmente deducible para determinar a base impoñible do Imposto sobre Sociedades. Se a entidade contabilizou as multas de tráfico como gasto, deberá realizar un axuste positivo ao resultado contable polo seu importe, para determinar a base impoñible do Imposto sobre Sociedades.
¿Son fiscalmente deducibles o reparto de décimos de lotaría entre os clientes dunha empresa?
NÚMERO DE REFERENCIA DE PARTICIPACIONES DE LOTARÍA PARA CLIENTES: 128254
Os 1000€ que Xoán fixo en participacións de lotaría entre os sues clientes son fiscalmente deducibles para calcular a base impoñible do Imposto sobre Sociedades e non haberá que facer axustes.
¿E os donativos a entidades deportivas?
NÚMERO DE REFERENCIA DE DONATIVOS A FEDERACIÓNS E CLUBES DEPORTIVOS: 126101
Os 800€ que Xoán donou o equipo de volleyball si que son gasto deducible sen operar limite algún sobre a base impoñible e non fará falla realizar axustes.
CALCULA A BASE IMPOÑIBLE DO EXERCICIO EN CUESTIÓN!!!
35000+200=35200 €
Está moi ben e o cálculo é correcto pero o final podería estar un pouco máis detallado, por exemplo:
ResponderEliminarResultado do exercicio: 35.000 €
Axuste permanente positivo (multa): 200 €
BASE IMPOÑIBLE: 35.200 €